Doações em França até 2026: como transferir património com menos imposto

Muitas famílias vão adiando a passagem de património - e, com isso, acabam por deixar dinheiro em cima da mesa. Em França, até ao fim de 2026, existem regras especiais para doações em vida que podem permitir transferir patrimónios elevados para a geração seguinte com uma carga fiscal muito reduzida. Quem domina as regras e cumpre os prazos pode dar aos filhos e netos uma vantagem muito significativa.

Porque é que as regras de doação até 2026 são tão vantajosas

Neste momento, França junta três elementos particularmente interessantes: abonos (isenções) elevados, um montante extra favorecido para doações em dinheiro e uma isenção temporária ligada a determinadas operações imobiliárias. Em conjunto, este quadro cria uma verdadeira “janela dourada” de planeamento para famílias que actuem a tempo.

"Quem fizer doações agora de forma estruturada consegue transferir por filho mais de 300.000 euros sem imposto sobre doações - de forma legal, transparente e previsível."

A lógica-base é simples: cada beneficiário dispõe de um abono próprio - e esse abono existe por cada doador. Ao fim de 15 anos, os abonos ficam novamente disponíveis na totalidade. A isto somam-se plafonds específicos para doações em dinheiro e, até ao final de 2026, uma vantagem adicional para certos investimentos imobiliários.

Ainda assim, doar sem estratégia pode sair caro: doações manuais não declaradas, montantes mal dimensionados ou a falta de escritura/notarização quando há imóveis podem reduzir de forma relevante o benefício fiscal.

Os abonos essenciais em 2026: quanto fica realmente isento?

Em França, os abonos variam de forma rigorosa consoante o grau de parentesco. Em 2026, por doador e por beneficiário, aplicam-se (entre outros) os seguintes abonos, que reiniciam a contagem a cada 15 anos:

• para um filho: 100.000 €
• para um neto: 31.865 €
• para um bisneto: 5.310 €
• entre cônjuges ou parceiros registados: 80.724 €
• entre irmãos: 15.932 €
• para sobrinhos/sobrinhas: 7.967 €
• para terceiros sem parentesco próximo: 1.594 €

Pessoas com deficiência reconhecida beneficiam ainda de um abono adicional de 159.325 €, que se soma aos valores normais. Em certas situações de “representação” (por exemplo, quando um dos pais já faleceu), um neto pode, inclusive, aceder ao abono elevado de 100.000 € e não ficar limitado aos 31.865 €.

O potencial aumenta quando se combinam doadores dentro da mesma família. Um exemplo típico: um casal com dois filhos. Cada progenitor pode doar a cada filho 100.000 € isentos. Resultado: 200.000 € por filho - 400.000 € no total. E, decorridos 15 anos, esta estrutura pode voltar a ser utilizada.

"Com pais, avós e o donativo especial em dinheiro, é possível deslocar por filho até cerca de 327.000 € totalmente isentos."

Isto acontece por existir um donativo em dinheiro adicional, independente dos abonos “normais”: até 31.865 € podem ser doados por pais com menos de 80 anos a filhos ou netos maiores de idade como oferta exclusivamente monetária. Este valor acresce aos restantes e não consome o abono regular.

Como funciona a tabela progressiva em 2026 - e quando fica caro

Quando os abonos já foram esgotados, aplica-se uma taxa progressiva. Na linha directa (pais–filhos), as taxas vão de 5 % até um máximo de 45 %. Um caso prático ajuda a perceber.

Se um progenitor doar 250.000 € ao filho, começa por se deduzir o abono de 100.000 €. Restam 150.000 € sujeitos à tabela por escalões. No final, o imposto sobre doações fica em cerca de 28.194 € - o que corresponde a uma taxa efectiva ligeiramente acima de 11 % sobre o valor total doado.

Para parentes mais afastados (ou não familiares), as taxas sobem de forma acentuada:

Relação	Intervalo de taxas
Pais – filhos	5 % a 45 %
Entre irmãos	35 % a 45 %
Sobrinho/sobrinha	55 %
Terceiros sem parentesco	60 %

Por isso, doações fora da linha directa exigem planeamento redobrado: valores relativamente modestos podem desencadear uma tributação muito pesada.

A declaração digital passa a ser obrigatória: novas formalidades

Desde 1 de Janeiro de 2026, as doações manuais (handschenkungen) a filhos e netos em França têm de ser declaradas online. A comunicação deve ser feita no prazo de um mês através do portal da administração fiscal. Esta obrigação aplica-se mesmo quando, por via dos abonos, não há imposto a pagar.

"A declaração activa o prazo de 15 anos - quem se esquece fecha margem de manobra para o futuro."

Para quem não consiga aceder ao portal, mantém-se um formulário em papel (Cerfa 2735) como solução de recurso. Já nas transmissões imobiliárias, o notário é obrigatório; nesses casos, é habitual o próprio cartório tratar da declaração e do relacionamento com a autoridade fiscal.

Planeamento inteligente: doação com reserva de usufruto

Uma ferramenta central no sistema francês é o chamado “démembrement”, ou seja, a separação do direito de propriedade. Um progenitor pode doar a nua-propriedade de uma casa, mantendo para si o usufruto (direito de uso e rendas). Para efeitos fiscais, conta apenas um valor parcial, calculado em função da idade do doador.

Exemplo: um progenitor de 55 anos transmite a nua-propriedade de um imóvel com valor de mercado de 400.000 €. Pela tabela de avaliação, nesta idade apenas 50 % do valor entra como base tributável. Assim, a matéria colectável é de 200.000 €. Depois de deduzido o abono de 100.000 €, ficam 100.000 € sujeitos a imposto. Daí resulta uma carga fiscal de cerca de 18.194 €.

O ponto-chave: quando o usufrutuário falece, o usufruto consolida-se automaticamente no filho. Esta passagem não gera imposto adicional - mesmo que o imóvel tenha valorizado entretanto.

Também merece destaque a “donation-partage”. Este mecanismo permite fixar valores numa data específica e distribuí-los por vários filhos (ou até netos). Como os valores ficam documentados, oscilações futuras tendem a gerar menos conflitos, porque todos partem de bases claramente estabelecidas.

Janela especial até 31 de Dezembro de 2026: reforço imobiliário para doações

Existe ainda uma isenção temporária particularmente relevante para determinados fins imobiliários. Até ao final de 2026, os pais podem doar, adicionalmente, até 100.000 € por beneficiário, desde que o dinheiro seja aplicado em projectos imobiliários específicos - por exemplo, a compra de uma habitação nova ou uma renovação energética elegível para o programa francês MaPrimeRénov’.

Condições principais desta medida:

• Máximo de 100.000 € por doador e por beneficiário ao abrigo desta regra
• Tecto global de 300.000 € por beneficiário, independentemente do número de doadores
• O dinheiro tem de ser aplicado no projecto imobiliário no prazo de 6 meses
• O imóvel apoiado deve ser mantido por, pelo menos, 5 anos
• Escritura/notarização obrigatória; custos: aproximadamente 2.500 a 3.500 €

Ao acumular esta isenção com os abonos habituais, os montantes tornam-se muito expressivos. Um progenitor consegue doar 100.000 € (abono normal) + 31.865 € (donativo em dinheiro favorecido) + 100.000 € (regra imobiliária especial), ou seja, 231.865 € a um filho sem imposto sobre doações. Um casal atinge assim 463.730 €.

Armadilhas frequentes - e como as famílias as evitam

O maior risco é a inércia. Quem deixa tudo para “perto de 2026” acaba sob pressão, pode falhar prazos de investimento imobiliário e perde a hipótese de aproveitar a regra dos 15 anos mais do que uma vez.

Outro erro recorrente é fazer doações manuais “por fora”, sem declaração. Podem parecer inofensivas, mas desorganizam todo o planeamento, porque a administração fiscal pode detectá-las mais tarde (inclusive em contexto de herança) e exigir imposto retroactivo. Também montantes mal escolhidos - ligeiramente acima ou abaixo dos abonos - levam muitas vezes a imposto desnecessário ou a espaço fiscal desperdiçado.

O que a Alemanha pode retirar deste modelo - e para quem compensa olhar para França

O enquadramento francês difere bastante das regras alemãs, mas mostra até que ponto o Estado consegue orientar a transmissão de património através da fiscalidade. Para pessoas com grande património e ligações transfronteiriças - residentes duplos, trabalhadores “fronteiriços” ou alemães com imóveis e família em França - é fundamental analisar a residência fiscal, a afectação dos activos e eventuais convenções de dupla tributação.

Quem seja residente fiscal em França ou detenha lá património deve avaliar desde cedo como rentabilizar repetidamente o prazo de 15 anos. Entre as abordagens mais comuns estão doações monetárias faseadas, transmissões de imóveis com reserva de usufruto e a participação de avós para maximizar o uso dos abonos.

Ajuda ter um plano simples: que activos existem, quem deve receber o quê, que abonos estão disponíveis hoje e quais expiram nos próximos anos? Muitas vezes, uma folha de cálculo básica basta para evidenciar oportunidades - e o ajuste fino fica depois a cargo de um notário ou consultor fiscal com experiência em França.